Andalusië wil erfbelasting tussen broers en zussen vrijwel afschaffen bij woning
Goed nieuws voor families met een woning in Andalusië. De regionale regering wil vanaf 2027 een belastingkorting van 99% invoeren op de erf- en schenkbelasting wanneer een woning tussen broers en zussen wordt overgedragen.
De maatregel is op donderdag 1 oktober aangekondigd door de Andalusische regiopresident Juanma Moreno en moet onderdeel worden van de regionale begroting voor 2027. Naar schatting zouden ongeveer 3.500 inwoners van Andalusië ervan kunnen profiteren.
99% korting op erf- en schenkbelasting
Het gaat om het Spaanse Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, oftewel de belasting op erfenissen en schenkingen.
Wanneer iemand de woning van een broer of zus erft of geschonken krijgt en aan de voorwaarden voldoet, moet volgens het aangekondigde plan straks nog slechts een klein gedeelte van de normale belasting worden betaald.
De korting bedraagt namelijk 99%. Daarmee wordt de belasting voor deze specifieke situatie in de praktijk vrijwel volledig weggenomen.
Niet voor iedere erfenis tussen broers en zussen
Belangrijk is dat de aangekondigde maatregel geen algemene afschaffing van de erfbelasting tussen broers en zussen betekent.
De belastingkorting richt zich specifiek op de overdracht van een woning die als vivienda habitual, oftewel hoofdverblijf, kwalificeert.
Volgens de tot nu toe bekendgemaakte informatie moet de woning verband houden met het hoofdverblijf van degene die de woning ontvangt. De precieze juridische voorwaarden moeten nog worden vastgelegd in de begrotings- en belastingwetgeving voor 2027.
Ook bij schenking
De nieuwe regeling moet niet alleen gelden wanneer een broer of zus overlijdt.
Ook wanneer een woning tijdens het leven wordt geschonken aan een broer of zus, moet de belastingkorting van 99% in de aangekondigde regeling kunnen worden toegepast, mits aan de uiteindelijke voorwaarden wordt voldaan.
Dat kan vooral interessant zijn voor families die een woning al tijdens het leven binnen de familie willen overdragen.
Broers en zussen vallen nu in een minder gunstige belastinggroep
Binnen de Spaanse erf- en schenkbelasting worden familieleden in verschillende verwantschapsgroepen ingedeeld.
Broers en zussen behoren tot groep III. Daaronder vallen onder andere ook neven, nichten en bepaalde andere familieleden. Zij genieten op dit moment niet dezelfde algemene belastingvoordelen als echtgenoten, ouders en kinderen.
In Andalusië geldt momenteel een algemene korting van 99% op de belastingheffing bij bepaalde erfenissen voor familieleden uit groep I en II, waaronder kinderen, ouders en echtgenoten. Voor broers en zussen bestaat zo’n algemene korting niet.
Bestaande uitzondering bij de hoofdwoning
Er bestaat nu al een specifieke regeling waarbij bepaalde familieleden buiten de directe lijn een belastingvermindering kunnen krijgen wanneer zij de hoofdwoning van een overledene erven.
Daarvoor gelden echter voorwaarden. Zo kan een familielid in de zijlijn in bepaalde gevallen gebruikmaken van een vermindering wanneer die persoon ouder is dan 65 jaar en gedurende de twee jaren voor het overlijden met de overledene in de woning heeft samengewoond. Ook geldt een verplichting om de verkregen woning gedurende een bepaalde periode te behouden.
De aangekondigde regeling voor 2027 zou de positie van broers en zussen bij woningoverdracht daarmee aanzienlijk kunnen verbeteren.
Nog niet definitief
Hoewel de maatregel officieel is aangekondigd door de Andalusische regering, is deze op dit moment nog geen geldende belastingregel.
De bedoeling is dat de wijziging wordt opgenomen in het ontwerp voor de Andalusische begroting van 2027. Dat voorstel moet vervolgens door het regionale parlement worden behandeld en goedgekeurd.
Pas wanneer de definitieve wetgeving is gepubliceerd, worden ook alle voorwaarden duidelijk.
Daarbij moet bijvoorbeeld blijken:
- wanneer de nieuwe regeling precies ingaat;
- welke eisen gelden voor de hoofdwoning;
- hoelang de ontvanger eventueel in de woning moet blijven wonen;
- of er grenzen gelden voor de waarde van de woning;
- welke documenten nodig zijn;
- en of er aanvullende voorwaarden gelden voor schenkingen.
Ongeveer 3.500 mensen zouden profiteren
Volgens berekeningen van de Andalusische regionale regering zouden ongeveer 3.500 mensen gebruik kunnen maken van de nieuwe belastingkorting.
De maatregel maakt deel uit van een breder pakket belastingmaatregelen dat de Junta de Andalucía in de begroting voor 2027 wil verwerken.
Interessant voor Nederlanders met familiebezit in Andalusië
Ook voor Nederlanders en Belgen die een woning of ander familiebezit in Andalusië hebben, kan deze verandering relevant zijn.
Bij Spaanse erfbelasting spelen echter meerdere factoren een rol, waaronder:
- waar het vastgoed ligt;
- waar de overledene en erfgenaam fiscaal wonen;
- de familieband;
- de waarde van het verkregen vermogen;
- de Spaanse én eventuele buitenlandse belastingregels;
- en mogelijke verdrags- of verrekeningsregels.
Het is daarom niet zo dat iedere Nederlander die een huis van een broer of zus in Andalusië erft automatisch 99% minder belasting gaat betalen.
De precieze toepassing zal afhangen van de definitieve Andalusische wetgeving én van de persoonlijke situatie.
Vanaf 2027 mogelijk fors minder belasting
Als het voorstel wordt aangenomen zoals het nu is aangekondigd, wordt het vanaf 2027 in bepaalde gevallen aanzienlijk goedkoper om een woning tussen broers en zussen over te dragen.
Waar echtgenoten, ouders en kinderen in Andalusië al profiteren van zeer ruime belastingkortingen, zouden nu dus ook broers en zussen voor een specifieke woningoverdracht een korting van 99% op de erf- en schenkbelasting kunnen krijgen.
Voorlopig blijft het echter belangrijk om onderscheid te maken tussen aangekondigd en daadwerkelijk ingevoerd. De definitieve voorwaarden worden pas duidelijk wanneer de Andalusische begrotings- en belastingwetgeving voor 2027 wordt gepubliceerd en aangenomen.
